Урегулирование налоговых споров

Урегулирование налоговых споров регулируется главой 19 НК РФ (обжалование актов налоговых органов), Арбитражным процессуальным кодексом РФ и КАС РФ. Срок обжалования решения о привлечении к ответственности — 1 месяц с момента вручения, апелляционной жалобы в УФНС — 1 месяц, далее в арбитражный суд — 3 месяца. Пропуск сроков лишает возможности защиты.

Без квалифицированной защиты в налоговом споре — типичные доначисления: НДС 20% + НДФЛ/налог на прибыль + пени (1/300 ставки ЦБ за день) + штраф 20–40% по ст. 122 НК РФ. При крупных уклонениях (более 18,75 млн ₽) — ст. 199 УК РФ до 6 лет лишения свободы для руководителя и главного бухгалтера.

СЛК Центр проводит экспертизу акта проверки, готовит мотивированные возражения, апелляционную жалобу в УФНС, обращение в арбитражный суд и ведёт дело до окончательного судебного решения с минимизацией доначислений.

В каких случаях возникают налоговые споры

Налоговые споры — это конфликты между налогоплательщиком и ФНС по поводу размера налога, законности действий инспекторов, обоснованности доначислений. Типичные ситуации:

• Камеральная или выездная налоговая проверка: ФНС обнаружила недоплаты, доначислила налог + пени + штраф 20–40%;
• Отказ в возмещении НДС: ФНС не возвращает заявленный к возмещению НДС, требует доказать реальность сделок;
• Требование о предоставлении документов: избыточные требования ФНС вне рамок проверки;
• Налоговая выгода: ФНС считает контрагента «техничкой» и снимает расходы и НДС-вычеты;
• Блокировка расчётного счёта: внесудебная мера ФНС за непредоставление декларации или неуплату.

Стадии обжалования (НК РФ + АПК РФ)

Стадия 1. Возражения на акт проверки (1 месяц)

В течение 1 месяца с получения акта подаём мотивированные возражения с правовой и экономической позицией. ФНС обязана рассмотреть до вынесения решения.

Стадия 2. Апелляционная жалоба в УФНС (1 месяц)

На решение о привлечении к ответственности — жалоба в вышестоящий налоговый орган. Решение УФНС — окончательное в досудебном порядке.

Стадия 3. Арбитражный суд (3 месяца)

В течение 3 месяцев после решения УФНС подаём заявление в арбитражный суд первой инстанции (по месту нахождения ФНС). Срок рассмотрения — до 6 месяцев.

Стадия 4. Апелляция и кассация

На решение первой инстанции — апелляционная жалоба (1 месяц). На постановление апелляционного суда — кассационная жалоба в окружной суд (2 месяца). Далее — Верховный Суд РФ.

Что делает СЛК Центр в налоговом споре

• Юридическая экспертиза акта проверки и решения ФНС;
• Подготовка возражений и апелляционных жалоб;
• Сбор доказательств реальности хозяйственных операций;
• Представительство в арбитражных судах всех инстанций;
• Снижение доначислений в среднем на 50–70% от первоначальной суммы;
• Защита от уголовного преследования по ст. 199 УК РФ.

Срок и стоимость

Срок одного раунда обжалования: от 1 до 6 месяцев. Стоимость СЛК Центра: от 50 000 ₽ за стадию досудебного обжалования, от 100 000 ₽ за арбитраж первой инстанции. Возможна оплата от результата — % от снижения доначислений.